RCM (Risk Control Matrix : 위험통제 매트릭스, 위험통제표) : 내부회계관리제도의 가장 핵심이 되는 문서로서 업무 프로세스, 위험, 통제목적, 위험통제 테스트 절차 등 위험 및 통제가 기술된 표 Scoping (범위선정, 관찰) : 합리적 확신을 제공하기 위한 유의한 계정과목과 주석정보를 대상을 범위로 선정, 즉 재무제표에 큰 영향을 미치는 계정과목을 식별 : 양적요소와 질적요소를 함께 고려해야 함 - 실무상 양적요소는 계정이 일정금액을 초과하는 경우 선정 (세전이익 x 3%, 자산총액 x 0.5%, 매출액 x 0.5% 등) - 질적요소는 추정이나 판단이 개입되는 계정인지, 거래요소나 회계처리 방법, 보고 등이 복잡한지, 우발채무 가능성이나 특수관계자와의 거래가 존재하는지 등을 고려하..